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潇湘晨报数字报
2019-01-11

四大会计师事务所被指控,中概股承压

“四大”中国分公司拒绝提交审计材料违规,分析称不能据此判定中概股有罪

2012年12月5日

潇湘晨报数字报



 
 
 
 

综合新华社、《新世纪》报道

美国证券交易委员会(SEC)3日起诉全球四大会计师事务所普华永道、德勤、毕马威及安永的在华机构,以及大华会计师事务所,理由是它们拒绝向监管机构提供有关中国企业涉嫌财务欺诈的审计材料。此事对想在美国上市、刚见到一丝曙光的中概股公司,无疑又是一次重大打击。

这不是第一次有会计师事务所被SEC指控拒绝交出审计文件,只是这次大动作指控五家与中国公司有关的会计师事务所,更凸显了SEC企图整肃跨国公司在财务透明性上的决心。

300天内作出初步裁决

SEC发表声明说,根据美国证券法律规定,该机构有权要求外国会计师事务所提供任何在美上市公司的审计材料。过去几个月,证交会对九家在美上市中国公司涉嫌的违法行为进行了调查,其中东南融通被直接点名,但这些会计师事务所没有配合调查,拒绝向证交会提供受调查公司的审计材料。

声明说,鉴于上述会计师事务所的不配合行为,美国证交会3日对他们正式提起行政诉讼,法官将会就此安排一场听证会。根据规定,法官将在300天内作出初步裁决。此案未来的判例,将影响到目前在美国上市公司审计监管委员会(PCAOB)登记的所有52家包括香港在内的中国会计师事务所的未来。

SEC执法部主管罗伯特·库赞尼表示,“只有拿到海外审计公司的审计底稿,SEC才能检查审计工作的质量,让投资者免受会计欺诈的危害。那些明知自己无法按照法律要求提供审计底稿而又进行审计工作的公司将面临严厉的处罚。”

美国证交会表示,已发起了一项针对通过反向并购上市和外国股票发行方的行动,注销了近50家公司的股票,并对40多个外国股票发行方和高管发起了欺诈指控和调查。

审计跨境监管问题凸显

普华永道表示,这是一次“专业层面的事件”。该公司称普华永道中国已经进行了合作。“然而,普华永道将会继续、也必须遵守中国法律。”安永与德勤两家公司则称,他们准备与监管机构协商达成和解协议。

据悉,美国监管机构一直在与这些会计师事务所的中国分公司进行协商,并于今秋达成了一项临时性决议,允许监管机构审查设在亚洲的审计公司。但尚不清楚可以在多大权限内进行审查。

3日公布的起诉是自SEC起诉德勤子公司以来,该监管机构打击范围最广的一次行动。SEC此前起诉德勤是因为其未能提供与东南融通有关的文件。这也是SEC第二次采取涉及匿名客户的行动。

事实上,东南融通一案受到关注还因为其复杂的监管背景。按照美国法律规定,SEC已经要求德勤提交与东南融通相关的审计文件。但根据中国法律规定,德勤无法向境外监管机构(包括SEC)提供所要求的文件。其实,中美两国的审计监管层已经意识到跨境监管问题,并于去年9月互派观察员加速审计监管合作,希望逐步解决中美跨境监管问题。

[观点]

不能判定中概股有罪

北京市盛峰律师事务所主任律师于国富4日表示,五家会计师事务所遭SEC起诉一事并不能判定中概股有罪。

于国富说,一家公司原来出问题,现在其会计师事务所遭遇SEC调查就推测这家公司一定“有罪”,这样的思维并不对。目前看,此事还属于调查阶段,对涉及的中概股公司影响到底怎么样还不得而知。

“美国SEC肯定是发现了这9家公司的蛛丝马迹,但还需要有理有据。但SEC如此大力度调取信息,肯定会对投资人的心理有影响,可能引发相关股票波动。对于中概念来说,需要学会对方的游戏规则,在实战中提高运用规则的能力。”

于国富指出,美国SEC如此运作并没有可以指责的地方,中概股是在美国上市的公司,SEC要对美国投资者负责,调查可能涉嫌欺诈的中概股是理所当然的事情。本报综合

[相关链接]

东北石油遭连番起诉

SEC上周四对中国东北石油控股有限公司及其两名高管提起诉讼,指控他们挪用公司数百万美元资金用于为自己和家人谋利。

SEC递交至曼哈顿联邦法院的诉状称,东北石油高管将公司2009年两次发行股票筹得的资金转移至首席执行官妻子和母亲以及管理公司财务的副总裁父亲名下,尽管公司称融资将用于企业运营。

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