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帮上市公司财务造假!这家大型会计师事务所被证监会罚没600万!
2018-12-03

国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所,近日被证监会处罚。今日,证监会官网挂出的一则处罚决定书显示,在佳电股份2013年至2015年财务报表审计过程中,大华所未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,没收其业务收入150万元,罚款450万元。同时对三名责任人给予警告及罚款处分。


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  国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所,近日被证监会处罚。

  今日,证监会官网挂出的一则处罚决定书显示,在佳电股份2013年至2015年财务报表审计过程中,大华所未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,没收其业务收入150万元,罚款450万元。同时对三名责任人给予警告及罚款处分。

帮上市公司财务造假!这家大型会计师事务所被证监会罚没600万!

  此前6月,有6家会计师事务所因涉嫌违法违规被证监会暂停受理材料,大华也在其中。

  事涉佳电股份三年财务造假

  此次大华所被证监会处罚,主要是由于2013年至2015年期间,其所审计的上市公司佳电股份存在财务报表虚假记载情况。

  据披露,2013年,佳电股份财务报表披露利润总额1.92亿元,虚增金额1.58亿元;2014年,佳电股份财务报表披露利润总额895万元,虚增金额0.40亿元;2015年,佳电股份财务报表披露利润总额-4.61亿元,虚减金额1.98亿元。

  在三年的财务审计中,大华所未执行对佳电股份的多项审计程序,涉及营业成本结转数据的真实性、准确性,自行开发的成本核算信息系统的测试,“销售费用”的异常,存货跌价准备的会计估计发生变更等情况。

  然而三年里,大华所均为佳电股份出具了标准无保留意见的审计报告。

  证监会表示,这些事实有审计报告、审计工作底稿、相关人员询问笔录、佳电股份和大华所提供的情况说明、大华所提供的审计收费发票等证据证明,认定大华所未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,对其所及相关责任人进行处罚。

  提出申辩被证监会驳回

  对于证监会的处罚,大华所、张晓义、谭荣进行了申辩。申辩理由概括如下:

  1、佳电股份向证监会提供的材料数据不真实不准确,不能作为处罚依据,希望聘请第三方机构核实数据。

  2、佳电股份2015年的资产负债表真实、准确,不存在虚假记载;2015年虚减1.98亿元净利润对-4.61亿元的净利润没有实质性影响,请求2015年免责。

  3、大华所的审计工作勤勉尽责,是由于佳电股份管理层串通舞弊、蓄意隐瞒,向大华所提供虚假财务数据,加上审计程序限制,才导致难以发现重大错报。

  对于上述申辩,证监会一一驳回,并表示会计师事务所和注册会计师是资本市场的“守门人”,应依法履职,注册会计师作为具体实施审计工作的人员,应在职责范围内发表独立的专业意见并承担相应法律责任。

  最终,证监会决定没收大华所三年业务收入150万元,并罚款450万元,罚没合计600万元;对三名签字注册会计师张晓义、高德惠、谭荣给予警告,并分别罚款10万元、8万元、8万元。

  佳电股份股价三年下跌70%

  佳电股份,即哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司,从2017年3月21日起变更为“*ST佳电”。当时佳电股份“带帽”,原因是2015年、2016年连续两个会计年度经审计的净利润为负值。

  2017年4月7日,*ST佳电收到证监会调查通知书,称其涉嫌信息披露违法违规被立案调查。9月,证监会的《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示,*ST佳电2013年至2015年的信息披露情况存在违法违规情况,即通过在财务处理上进行调整安排,虚增利润。

  证监会对*ST佳电的处罚是责令改正,给予警告并罚款60万元;对相关数十名责任人给予警告,处3万元至20万元不同程度罚款;对董事长兼总经理赵明、财务总监梁喜华分别采取5年和3年证券市场禁入措施。

  2017年底,*ST佳电对2013年至2015年的财务报告陆续进行了会计差错更正。今年3月,*ST佳电申请“脱帽”,表示中天运会计师事务所2017年为其出具了“标准无保留意见”的审计报告。公司2017年实现营收15.88亿元,净利润为1.21亿元,扣非净利润为7176.75万元,所有者权益15.54亿元。目前,其申请还未获得批准。

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